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Finanziaria 2020, le novità fiscali per i cittadini

Legge n. 160/2019: oneri detraibili; detrazioni; riqualificazione energetica; bonus cultura, mobili, facciate, bebè e asili nido; cedolare secca

Finanziaria 2020, le novità fiscali per i cittadini

Recentemente è stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale la “Legge di bilancio 2020”, contenente tra l’altro le seguenti disposizioni di natura fiscale.

LIMITE DI REDDITO PER I FIGLI A CARICO DAL 2019

Dal 2019 il limite di reddito per i figli a carico è stato elevato a € 4.000,00 per i figli di età inferiore ai 24 anni. Resta invece fermo il limite di reddito di € 2.840,51 per i figli a carico di età superiore i 24 anni.

RIMODULAZIONE ONERI DETRAIBILI IN BASE AL REDDITO – comma 629

è confermata la rimodulazione delle detrazioni per oneri in base al reddito del contribuente, assunto al netto del reddito dell’abitazione principale e relative pertinenze come segue:
• intero importo qualora il reddito complessivo non sia superiore a € 120.000;
• per la parte corrispondente al rapporto tra € 240.000, diminuito del reddito complessivo e € 120.000, qualora il reddito complessivo sia superiore a € 120.000.
La detrazione spetta comunque sempre per l’intero importo per le seguenti spese: • interessi passivi prestiti / mutui agrari (nel limite dei redditi dei terreni);
• interessi passivi mutui ipotecari per l’acquisto / costruzione dell’abitazione principale;
• spese sanitarie.

TRACCIABILITÀ DELLE DETRAZIONI – comma 679 e 680

la detrazione IRPEF del 19% relativa agli oneri di cui all’art. 15, TUIR è riconosciuta a condizione che la spesa sia sostenuta mediante versamento bancario, postale e altri sistemi di pagamento tracciabili (ad esempio: carta di debito, di credito o prepagata).
NB: La disposizione non è applicabile alla detrazione spettante per l’acquisto di medicinali, dispositivi medici nonché per le prestazioni sanitarie rese da strutture pubbliche o private accreditate al SSN.

BONUS CULTURA 18ENNI – comma 357 e 358

È confermato anche per il 2020 il “bonus cultura” a favore dei residenti in Italia che compiono 18 anni nel 2020, al fine di promuovere lo sviluppo della cultura e la conoscenza del patrimonio culturale.

SPESE VETERINARIE – comma 361

è previsto l’aumento da € 387,34 a € 500,00 della detrazione delle spese veterinarie (resta ferma la franchigia di € 129,11).

PROROGA DETRAZIONE RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA – comma 175, lett. a)

è confermata la proroga del termine entro il quale devono essere sostenute le spese relative agli interventi di riqualificazione energetica per poter fruire della detrazione del 65% - 50%, dal 31.12.2019 al 31.12.2020.
Il riconoscimento della detrazione per le spese sostenute nel 2020 è prorogato anche per gli interventi di acquisto e posa in opera di:
• schermature solari (art. 14, comma 2, lett. b); • micro-cogeneratori in sostituzione di impianti esistenti (art. 14, comma 2, lett. b-bis);
• impianti di climatizzazione invernale dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili (art. 14, comma 2-bis).
Si rammenta che per gli interventi di riqualificazione energetica sulle parti comuni condominiali nonché per quelli finalizzati congiuntamente alla riduzione del rischio sismico e alla riqualificazione energetica il citato art. 14 prevede già il riconoscimento delle relative detrazioni per le spese sostenute fino al 31.12.2021.

PROROGA DETRAZIONE RECUPERO EDILIZIO – comma 175, lett. b), n. 1)

è confermata la proroga del termine entro il quale devono essere sostenute le spese relative agli interventi di recupero del patrimonio edilizio per poter fruire della detrazione del 50%, sull’importo massimo di € 96.000, di cui all’art. 16-bis, TUIR. dal 31.12.2019 al 31.12.2020.
Si rammenta che per gli interventi di adozione di misure antisismiche di cui alla lett. i) del comma 1 del citato art. 16-bis su edifici ubicati nelle zone a rischio sismico 1, 2 e 3, compresi quelli di demolizione e ricostruzione di interi edifici con riduzione del rischio sismico effettuati dall’impresa che li cede entro 18 mesi dalla fine dei lavori, il citato art. 16 prevede già il riconoscimento della relativa detrazione (c.d. “sisma bonus”) per le spese sostenute fino al 31.12.2021.

PROROGA DETRAZIONE “BONUS MOBILI” – comma 175, lett. b), n. 2)

è confermato anche per tutto il 2020 il c.d. “bonus mobili”.
In particolare, la detrazione IRPEF del 50% sulla spesa massima di € 10.000 può essere fruita da parte dei soggetti che nel 2020 sostengono spese per l’acquisto di mobili e/o grandi elettrodomestici rientranti nella categoria A+ (A per i forni) finalizzati all’arredo dell’immobile oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio iniziati a decorrere dall’1.1.2019.

“BONUS FACCIATE” – commi da 219 a 224

è confermata l’introduzione della nuova detrazione, c.d. “bonus facciate”, pari al 90% delle spese sostenute nel 2020 per interventi edilizi sulle strutture opache della facciata, su balconi / fregi / ornamenti, inclusi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna, finalizzati al recupero / restauro della facciata esterna degli edifici ubicati in zona A (centri storici) o B (totalmente o parzialmente edificate) di cui al DM n. 1444/68. La detrazione spettante va ripartita in 10 quote annuali di pari importo (non è previsto un limite massimo di spesa).

PROROGA DETRAZIONE “BONUS VERDE”

confermata la proroga per il 2020 del c.d. “Bonus verde”, ossia della detrazione IRPEF del 36%, su una spesa massima di € 5.000 per unità immobiliare ad uso abitativo, fruibile dal proprietario o detentore dell’immobile sul quale sono effettuati interventi di:
• “sistemazione a verde” di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze;
• recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione pozzi;
• realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili.

BONUS BEBÈ – comma 340

È confermato il riconoscimento dell’assegno per ogni figlio nato e/o adottato dall’1.1 al 31.12.2020, fino al compimento del primo anno d’età e/o primo anno d’ingresso nel nucleo familiare a seguito dell’adozione.
Il bonus, erogato mensilmente dall’INPS, è parametrato al valore dell’ISEE. L’importo del bonus è aumentato del 20% in caso di figlio successivo al primo, nato o adottato nel 2020.

BONUS “ASILO NIDO” – comma 343

è confermato, con riferimento ai nati dall’1.1.2016, il riconoscimento “a regime” (e non più quindi solo per determinate annualità) del bonus c.d. “asilo nido”, ossia del buono di € 1.500,00 a base annua e parametrato a 11 mensilità, per il pagamento delle rette dell’asilo nido pubblico o privato, nonché per forme di supporto presso la propria abitazione a favore dei bambini con età inferiore a 3 anni affetti da gravi patologie croniche.
Inoltre, a decorrere dal 2020, il bonus è incrementato di un importo variabile parametrato al valore ISEE del nucleo famigliare.

RIDUZIONE CEDOLARE SECCA CONTRATTI A CANONE CONCORDATO – comma 6

è confermata la riduzione dal 15% al 10% dell’aliquota della cedolare secca per i contratti a canone concordato, calcolata sul canone di locazione pattuito dalle parti.